中央6部委发文，根治富人海外逃税

 中国对非居民账户涉税调查正式启动，宣告富人在海外藏匿资产、逃避税负的时代即将结束，海外逃税将“无处可逃”。

本周五（5月19日）晚，国税总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会等6部委联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。

该项政策将从今年“7.1”起开始施行。《办法》要求，金融机构在2017年12月31日前对存量个人高净值账户（截至2017年6月30日金融账户加总余额超过100万美元）完成尽职调查；2018年12月31日完成对存量个人低净值账户（加总余额低于100万美元）的尽职调查。对于存量个人低净值账户，2017年6月30日之后任一公历年度末账户加总余额超过100万美元时，金融机构应当在次年12月31日前，按照规定程序完成对账户的尽职调查。换个话说，100万美元以上海外账户余额的中国税收居民，你的信息将被交换到国内税务机关。

2018年5月31日前，金融机构将向国家税务总局报送信息。2018年9月，国家税务总局将与其他国家（地区）税务主管当局第一次交换信息。

《办法》的制定出台是基于2015年12月中国加入CRS协定，中国承诺成为第二批实施CRS的国家（地区）。在G20的大力推动下，目前已有101个国家（地区）承诺实施“标准”。

据悉，2017年首次交换信息的国家（地区）共50个，包括：塞舌尔、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、特克斯和凯科斯群岛、英国、开曼群岛、哥伦比亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、直布罗陀、希腊、格陵兰、根西岛、匈牙利、冰岛、印度、安圭拉、阿根廷、比利时、百慕大、英属维尔京群岛、保加利亚、爱尔兰、马恩岛、意大利、泽西岛、韩国、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马耳他、墨西哥、蒙特塞拉特、荷兰、挪威、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、圣马力诺。

2018年首次交换信息的国家（地区）共50个，包括：加拿大、智利、中国、库克群岛、哥斯达黎加、库拉索岛、多米尼克、加纳、格林纳达、中国香港、印度尼西亚、以色列、日本、科威特、黎巴嫩、马绍尔群岛、中国澳门、马来西亚、毛里求斯、摩纳哥、瑙鲁、安道尔、安提瓜和巴布达、阿鲁巴、澳大利亚、奥地利、巴哈马、巴林、巴巴多斯、伯利兹、巴西、文莱达鲁萨兰国、新西兰、纽埃、巴拿马、卡塔尔、俄罗斯、圣基茨和尼维斯、阿拉伯联合酋长国、乌拉圭、瓦努阿图、萨摩亚、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、沙特阿拉伯、新加坡、圣马丁、瑞士、特立尼达和多巴哥、土耳其。

按照我国向G20承诺实施“标准”的时间，首次对外交换信息的时间为2018年9月。也就是说，2018年9月以后，中国可以和上述100个国家和地区中的任何一个，实现金融账户涉税信息的互换。

研读6部委的通知，除了“2018年9月”这个重要的时间节点外，还有一个值得注意的是，上述名单中并没有美国。中国是否不能和美国实现数据互换呢？答案是否定的。

事实上，美国早在2010年就颁布了《海外账户税收合规法案》（FATCA），要求外国金融机构向美国国内收入局报告美国税收居民（包括美国公民、绿卡持有者）账户的信息，否则外国金融机构在接收来源于美国的特定收入时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税。

按照本次《通知》要求，被调查统计的个人资产信息，不仅仅包括银行存款，还将包括股票、债券、基金、保险等，将被金融机构报送的信息，具体包括：

个人账户持有人的姓名、出生地、出生日期、现居住地、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号；机构账户持有人的名称、地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号；机构账户持有人是有非居民控制人的消极非金融机构的，还应当报送非居民控制人的姓名、现居地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号、出生地、出生日期等。

此外，还将报送的信息包括：账号或者类似信息；公历年度年末单个非居民账户的余额或者净值（包括具有现金价值的保险合同或者年金合同的现金价值或者退保价值）；存款账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额；托管账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额、股息总额以及其他由于被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额；报送信息的金融机构为代理人、中间人或者名义持有人的，报送因销售或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额；其他账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的收入总额，包括赎回款项的总额。

业内人士称，此举将通过国家间信息互换来使得本国居民海外金融账户透明化，进而为税务机关未来打击利用海外账户逃避税行为提供便利。随着实施这一标准的国家和地区越来越多，贪官污吏和偷税漏税的富人们转移到世界各地的财产，终将被暴露。

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